こんにちは。全国の中小企業の事業承継をサポートしてきた者です。「事業承継」という言葉は聞いたことがあっても、具体的に何をすればいいのか、いつから始めればいいのか、悩んでいる経営者の方は多いのではないでしょうか。この記事では、私が現場で見てきた成功事例や失敗例をもとに、あなたの会社に合った事業承継の進め方をお伝えします。
事業承継とは？その意味と重要性
「事業承継」とは、単に会社の代表者が交代するということではありません。長年かけて築き上げてきた企業の理念や価値観、そして何より大切な「人」との関係性をバトンタッチするという重要なプロセスです。
私が以前サポートした町工場の社長は、こんな言葉を残しています。「会社を譲るのは、娘を嫁に出すようなもの。準備もせずに突然『はい、お願いします』とは言えないでしょう」。
事業承継には主に3つの方法があります。
- 親族内承継：家族や親族が後継者となる最も伝統的な形です。創業の精神や価値観が継承されやすい反面、「親子だから大丈夫」と準備を怠ると、意外な落とし穴にはまることも。
- 親族外承継：従業員や外部人材が引き継ぐ方法です。新しい風を入れたい場合に有効ですが、会社の文化や取引先との関係をしっかり引き継ぐ時間が必要です。
- M&A：他社に事業を売却・譲渡する方法です。資金化が容易な反面、長年築いてきた企業文化が失われるリスクもあります。
どの方法を選ぶにしても、早めの準備が何より大切です。経営者の多くは「まだ先のこと」と思いがちですが、実は5年前から準備を始めた企業ほど成功率が高いのです。
事業承継の手続きステップ：実践編
実際に事業承継を進める際の流れを、現場視点でお伝えします。
1. 現状分析・課題の明確化
まずは「今」を正確に把握することから始めましょう。「うちの会社の強みは何か」「弱みは何か」「なぜ今のお客様は当社を選んでくれているのか」。
ある製造業の社長は、現状分析で「うちの強みは技術力ではなく、実は納期厳守だった」と気づきました。この発見が後継者育成の方向性を大きく変えたのです。
具体的には、財務状況の把握はもちろん、目に見えない「知的資産」（技術やノウハウ、人脈など）も棚卸しすることが重要です。
2. 事業承継計画の策定
分析結果をもとに、具体的な計画を立てましょう。
「いつまでに」「誰に」「どのように」引き継ぐのか。具体的な目標とスケジュールを設定します。特に重要なのは、「引き継ぐべき価値」と「変えるべきこと」を明確にすることです。
私のクライアントの一人は、創業50年の会社でしたが、後継者に「守るべき3つの価値」と「変えてほしい2つのこと」を明確に示したことで、スムーズな承継ができました。この時間をしっかり取ることで、後の混乱を避けられるのです。
3. 後継者の選定・育成
後継者選びは慎重に。そして選んだら徹底的に育てることが大切です。
「うちの息子はまだ若いから…」と思っていても、教育には時間がかかります。特に重要なのは「現場経験」と「人脈づくり」。取引先や金融機関との関係構築は一朝一夕にはできません。
ある食品メーカーでは、後継者に3年かけて全部門を経験させ、さらに2年間かけて主要取引先への挨拶周りを行いました。こうした地道な準備が、承継後の信頼獲得につながったのです。
4. 事業承継の実行
いよいよバトンタッチの段階です。株式の譲渡や経営権の移譲など、法的な手続きが必要になります。
この段階で大切なのは「関係者への丁寧な説明」です。従業員、取引先、金融機関など、経営者交代は様々な不安を生みます。「なぜこの人が後継者なのか」「今後の方針はどうなるのか」を明確に伝えることで、周囲の協力を得やすくなります。
5. 承継後のフォローアップ
承継後も前経営者のサポートは重要です。ただし、過度の干渉は避け、必要な時に相談に乗る程度にとどめるのがコツです。
「完全に引き継いだら終わり」ではなく、定期的に経営状況を確認し、必要に応じてアドバイスを行いましょう。ある建設会社では、前社長が月1回の経営会議にアドバイザーとして参加し、徐々にその頻度を減らしていくことで、スムーズな移行を実現しました。
事業承継に必要な書類：準備しておくべき資料
事業承継には様々な書類が必要です。驚くかもしれませんが、これらの書類が「見当たらない」という会社が意外と多いのです。今のうちから確認しておきましょう。
定款・株主名簿
会社の基本ルールを定めた「定款」と株主を記録した「株主名簿」は必須です。
ある会社では、創業者が亡くなった後に株主名簿が見つからず、親族間で紛争になったケースがありました。「うちは家族経営だから大丈夫」という思い込みが禁物です。
特に株主名簿は最新の状態に保つことが重要です。実際に承継の段階になって「実は祖父の代に親戚にも株を渡していた」と判明するケースも少なくありません。今すぐにでも確認しておきましょう。
財産目録・決算書
会社の資産状況や財務状況を示す書類です。特に決算書は直近3期分が必要になることが多いです。
ここで大切なのは「正確な実態把握」。税金対策で利益を圧縮している場合も多いですが、承継時には実態に近い形で資産価値を評価することが重要です。
私がサポートした小売店では、店舗の建物や土地の評価額を最新化したことで、相続税の計算に大きな差が生まれました。専門家と相談しながら、正確な財産評価を行いましょう。
事業承継計画書
承継の全体像を示した計画書です。「いつまでに」「誰に」「どのように」引き継ぐかを明記します。
事業承継には様々な関係者が絡むため、この計画書を共有することで、関係者の理解と協力を得やすくなります。特に金融機関との関係では、計画的な承継を進めていることをアピールできる重要な書類になります。
その他、承継方法別の必要書類
承継方法によって必要な書類は異なります。親族内承継なら遺言書や贈与契約書、M&Aなら基本合意書や最終契約書などが必要です。どの書類が必要か、専門家に早めに確認しておくことをおすすめします。
事業承継と税金：知っておくべき節税対策
事業承継では税金の問題が大きなハードルになります。対策を知っておくことで、思わぬ負担を避けることができるのです。
贈与税・相続税・所得税の基礎知識
事業承継で関わる主な税金は、贈与税、相続税、所得税の3つです。
贈与税は生前に株式を譲渡する場合に、相続税は経営者が亡くなった際に発生します。また、株式を売却して得た利益には所得税がかかります。
私が支援した製造業のオーナーは、「税金の心配をせず、ただ息子に会社を譲るつもりだった」と言っていました。しかし、実際に計算すると数千万円の税金が発生することが判明。早めに対策を講じて、納税額を大幅に軽減できました。
事業承継税制の活用
国は中小企業の事業承継を支援するため、「事業承継税制」という制度を設けています。これを活用すると、非上場株式等にかかる贈与税・相続税の納税が猶予されたり、場合によっては免除されることもあります。
ただし、この制度の適用には様々な条件があります。例えば、5年間の雇用維持や、後継者が筆頭株主になることなどが求められます。私が関わった会社では、この条件をクリアするために、事前に組織体制を見直し、スムーズに制度を利用できました。
条件や申請手続きは複雑ですので、早めに専門家に相談することをお勧めします。
その他の税金対策
事業承継税制以外にも、効果的な対策があります。
例えば、生命保険を活用する方法があります。経営者が保険に加入し、後継者や会社を受取人にしておくことで、万が一の際に納税資金を確保できます。また、毎年の贈与税の基礎控除（110万円）を活用して、計画的に株式を少しずつ移転する「分散贈与」も効果的です。
ある小売店のオーナーは、10年かけて少しずつ株式を長男に贈与。納税負担を大幅に抑えつつ、スムーズな承継を実現しました。
重要なのは、「早めの対策」と「専門家との連携」です。特に税制は頻繁に変更されますので、最新情報を確認することをお忘れなく。
事業承継を成功させるための注意点：私の現場経験から
実際に数多くの事業承継に関わってきた経験から、成功のポイントをお伝えします。
早期からの準備と計画的な実行
「今はまだ元気だから…」と思っていても、事業承継は一朝一夕にはできません。理想的には5年前、最低でも3年前から準備を始めることをお勧めします。
ある町工場の社長は、体調を崩して突然の承継を迫られました。書類も整理されておらず、後継者も育っていなかったため、大混乱に。結局、企業価値の大幅な低下を招いてしまいました。
これに対し、食品メーカーのA社では、社長が50代半ばの時点で5年計画を立て、徐々に責任と権限を移譲。65歳の引退時には、スムーズな承継が実現しました。
仮に突然の体調変化があっても大丈夫なよう、「もしもの時のマニュアル」を作っておくのも一案です。
後継者との十分なコミュニケーション
意外に見落とされがちなのが、経営者と後継者の本音の対話です。「うちの息子（娘）だから大丈夫」という思い込みが、後々のトラブルにつながることもあります。
実際に、ある建設会社では、父親が「当然、息子は会社を継ぐだろう」と思っていましたが、実は息子には別の夢があり、内心では承継を望んでいませんでした。これに気づいたのが承継直前だったため、計画を一から練り直す羽目に…。
期待と不安を率直に話し合い、お互いの考えを尊重することが大切です。「継ぐ側」の気持ちにも寄り添いましょう。
従業員への配慮と理解
経営者が変わることで最も不安を感じるのは、実は従業員かもしれません。「新しい社長になったら、自分の居場所はあるのだろうか」と不安を抱える人も少なくありません。
ある卸売業では、後継者の就任時に「これからの会社の方向性」を全従業員に説明する機会を設けました。質疑応答の時間も十分に取り、従業員の疑問に丁寧に答えたことで、スムーズな移行ができました。
承継の意図や計画を透明性を持って説明し、従業員の理解と協力を得ることが重要です。
専門家の活用
事業承継には様々な専門知識が必要です。一人で抱え込まず、専門家の力を借りましょう。
税理士は税金対策、弁護士は法的手続き、中小企業診断士や経営コンサルタントは事業計画や後継者育成などで力を発揮します。それぞれの専門家の強みを理解し、適切なタイミングで相談することが大切です。
「専門家への報酬がもったいない」と考える経営者も多いですが、実際には的確なアドバイスを受けることで、何倍もの節税や企業価値の向上につながることが多いのです。まずは無料相談を活用してみてはいかがでしょうか。
事業承継にかかる費用：予算を立てるための目安
事業承継にはどのくらいの費用がかかるのか、知っておくと安心です。会社の規模や承継方法によって大きく異なりますが、主な費用項目と目安をご紹介します。
専門家への報酬
事業承継の際に相談する専門家への報酬は、以下のような目安になります。
- 税理士：20万円〜100万円程度 税務申告や株式評価、税金対策のアドバイスなどが主な業務です。企業規模や複雑さによって費用は変わります。
- 弁護士：20万円〜80万円程度 契約書の作成や法的リスクの確認などを担当します。特に複雑な承継や、トラブルが予想される場合には必須です。
- コンサルタント：30万円〜150万円程度 事業承継計画の策定や後継者育成プログラムの設計などを行います。長期的なサポートを依頼すると費用は高くなります。
私がサポートした小売業のケースでは、税理士と弁護士を上手く使い分けることで、必要最低限の費用で効果的な承継を実現しました。まずは無料相談を活用し、どのような支援が必要か見極めることが大切です。
税金関連の費用
承継方法によって発生する税金も重要な費用です。
- 贈与税・相続税：これは株式の評価額によって大きく変わります。事業承継税制を活用することで負担を軽減できる場合もあります。
- 株式売買に関わる税金：株式を売買する場合には、印紙税や所得税（譲渡所得）などが発生します。
ある製造業では、事前に株式の評価額を把握し、贈与税の軽減策を講じたことで、数千万円の節税に成功しました。早めに対策を講じることが重要です。
その他、承継方法に応じた費用
その他にも、承継方法によって様々な費用が発生します。
- M&A仲介手数料：一般的に成約金額の3〜5%程度が相場です。
- 株式評価費用：10万円〜30万円程度
- 各種書類作成費用：5万円〜20万円程度
これらの費用は「無駄な出費」と考えるのではなく、「事業を円滑に引き継ぐための必要な投資」と捉えることが大切です。実際、適切な専門家に相談することで、数千万円の節税につながったり、承継後のトラブルを未然に防いだりできるケースは少なくありません。費用対効果を考えると、この投資は十分に価値があるものといえるでしょう。
事業承継の専門家選び：現場で信頼できるパートナーを見つけるコツ
事業承継を成功させるには、頼れる専門家の存在が不可欠です。でも「誰に相談すればいいのか」「どうやって選べばいいのか」と悩む経営者の方も多いでしょう。ここでは私の経験をもとに、専門家選びのコツをお伝えします。
専門家の種類と役割
事業承継に関わる主な専門家は以下の通りです。
- 税理士：税務申告や税金対策、株式評価などを担当します。特に贈与税や相続税の専門知識を持った税理士を選ぶとよいでしょう。
- 弁護士：契約書の作成や法的リスクの確認などを行います。特に株式譲渡や事業譲渡の経験が豊富な弁護士がおすすめです。
- 中小企業診断士・コンサルタント：事業承継計画の策定や後継者育成プログラムの設計などを担当します。企業の経営課題全般に対応できる専門家です。
- M&A仲介業者：M&Aによる事業承継を検討する場合に、買い手の選定や交渉をサポートします。
ある電子部品メーカーのケースでは、税理士、弁護士、コンサルタントの3名で「事業承継チーム」を組み、それぞれの専門性を活かした総合的なサポートを受けることで、スムーズな承継を実現しました。一人に頼りすぎず、チームで対応することがポイントです。
専門家を選ぶ際のポイント
専門家選びで大切なのは、以下の4つのポイントです。
- 実績と経験：過去に何件の事業承継をサポートしたのか、業種や規模は自社と近いのかを確認しましょう。「事業承継支援室」などの専門部署がある事務所は経験豊富である可能性が高いです。
- 専門分野の適合性：例えば親族内承継なら「贈与税対策」に強い税理士、M&Aなら「企業評価」に強いコンサルタントといったように、自社の承継方法に合った専門性を持っているかをチェックします。
- 相性・コミュニケーション：長期的に関わる相手ですので、話しやすさや相性も重要です。質問にわかりやすく答えてくれるか、こちらの事情をよく理解してくれるかなどを見極めましょう。
- 費用対効果：単に安いかどうかではなく、支払う費用に見合った価値があるかを考えることが大切です。
私が関わったケースでは、地元密着型の税理士事務所が「顧問税理士だから」という理由だけで選ばれていましたが、事業承継の専門知識が不足しており、途中から専門性の高い事務所に変更することになりました。専門分野の適合性は重要なポイントです。
無料相談の活用
多くの専門家は初回相談を無料で行っています。この機会を活用して、複数の専門家と話をすることで、自社に最適な専門家を見つけることができます。
無料相談を効果的に活用するコツは、以下の通りです。
- 複数の専門家と面談する：最低でも2〜3社と面談し、比較検討しましょう。
- 具体的な質問を準備する：「うちの会社の場合、どのような承継方法が適していますか？」「株式の評価額はどのように算出されますか？」など、具体的な質問を用意しておくと、専門家の知識や姿勢がわかりやすくなります。
- 費用の見積もりを確認する：支援内容と費用の関係を明確にしておきましょう。追加料金が発生する条件なども確認しておくことが大切です。
- 支援内容の範囲を明確にする：どこまでサポートしてくれるのか、具体的なスケジュールはどうなるのかなど、支援の範囲と内容を明確にしておきましょう。
私自身も、無料相談を通じて複数の専門家からアドバイスを受け、最適な選択をしてきました。特に「自分の会社のケースを具体的に説明したときの反応」は、その専門家の知識と経験を見極める重要なポイントです。
事業承継のスケジュール：理想的なタイムライン
事業承継は一夜にして成功するものではありません。十分な準備期間を設け、計画的に進めることが大切です。現場経験から導き出した理想的なタイムラインをご紹介します。
事業承継準備から実行までの期間
事業承継の準備には、理想的には5年程度の期間を見込むことをお勧めします。特に後継者の育成には時間がかかります。
私のクライアントの建設会社では、社長の定年を65歳と決め、60歳の時点から準備を始めました。5年間の計画的な準備により、スムーズな承継を実現できたのです。
もちろん、全ての会社が5年の余裕を持てるわけではありません。しかし、最低でも2〜3年の準備期間は確保したいところです。急な体調不良などに備え、できるだけ早く着手することをお勧めします。
各ステップにおける期間の目安
事業承継の各ステップにかかる期間の目安は以下の通りです。
5年前：現状分析と計画策定（約6ヶ月）
会社の現状を分析し、課題を明確にします。この段階で専門家チームを結成し、事業承継計画の骨子を作成します。
この時期に大切なのは「あるべき姿」を描くこと。ある電子部品メーカーでは、「5年後にこうなっていたい」という明確なビジョンを描いたことで、後継者育成の方向性が定まりました。
3〜4年前：後継者の選定・育成開始（約1年）
後継者を選定し、育成プログラムを開始します。この段階では、経営の基本（財務、人事、営業など）を学ぶ期間です。
私がサポートした小売業では、後継者に対して外部セミナーへの参加や、社内の各部門での研修を実施。基礎的な経営知識の習得に1年ほどかけました。
2年前：実務経験を積む（約1年）
責任ある立場で実務経験を積む時期です。特に重要なのは、取引先や金融機関との関係構築です。
ある製造業では、後継者に営業部長を任せ、主要取引先への挨拶回りを行わせました。「社長の息子さんか」ではなく「営業部長として」信頼を得ることが大切です。
1年前：具体的な準備（約6ヶ月）
株式評価や税金対策、必要書類の準備など、具体的な手続きを進める時期です。税制の活用なども含め、専門家のアドバイスを受けながら進めましょう。
承継実行：株式譲渡・法的手続き（約3ヶ月）
いよいよ事業承継を実行します。株式譲渡や法的手続きを行い、関係者への説明を行います。
承継後：フォローアップ期間（1〜2年）
承継後も前経営者は一定期間、後継者をサポートします。ただし、過度な干渉は避け、徐々に関与を減らしていくことが大切です。
ある卸売業では、前社長が「顧問」として週1回会社に来て、新社長からの相談に乗る体制を1年間続けました。このサポート体制が承継後の安定に寄与したのです。
スケジュールの遅延を防ぐためのポイント
スケジュールの遅延を防ぐためには、以下のポイントを意識することが大切です。
- 定期的な進捗確認：月1回など定期的なミーティングを設け、進捗状況を確認しましょう。
- マイルストーンの設定：「○月までに□□を完了する」といった具体的な目標を設定し、達成状況を管理します。
- 柔軟な計画見直し：状況の変化に応じて、計画を柔軟に見直す姿勢も大切です。
実際、計画通りに進まないことの方が多いものです。大切なのは、問題が見つかったときに早期に対応することです。
よくある質問：現場で聞かれることが多い疑問と回答
事業承継に関して、現場で特によく聞かれる質問にお答えします。これらは私が実際に経営者の方々から受けた質問ばかりです。
Q1: 事業承継にはどれくらいの期間がかかりますか？
一般的には5年程度の準備期間が理想です。特に後継者の育成には時間がかかります。もちろん、会社の規模や承継方法によって異なりますが、最低でも2〜3年の準備期間は見ておきたいところです。
私がサポートした小売店では、突然の病気で急遽承継することになり、わずか3ヶ月で手続きを完了させたケースもありました。しかし、その後の経営が軌道に乗るまでに1年以上かかりました。やはり十分な準備期間を確保することが、承継後の安定につながります。
Q2: 事業承継に必要な書類は何ですか？
基本的な書類としては、定款、株主名簿、財産目録、決算書（直近3期分）、事業承継計画書などが必要です。
承継方法によっては、追加の書類が必要になることもあります。例えば、親族内承継なら遺言書や贈与契約書、M&Aなら基本合意書や最終契約書などです。
ある製造業のケースでは、社長が急に倒れた際に「株主名簿がどこにあるかわからない」という事態に。普段から必要書類を整理しておくことが非常に重要です。
Q3: 事業承継税制はどのように活用できますか？
事業承継税制を活用すると、非上場株式等にかかる贈与税・相続税の納税猶予や免除を受けられる場合があります。
ただし、適用には様々な条件があります。例えば、5年間の雇用維持や、後継者が筆頭株主になることなどが必要です。また、申請手続きも複雑なため、専門家のサポートを受けることをお勧めします。
実際、私のクライアントの製造業では、事業承継税制を活用することで数千万円の税負担軽減に成功しました。条件を満たすかどうかは、早めに専門家に相談することが大切です。
Q4: 専門家への相談はいつから始めるべきですか？
承継を意識し始めたら、すぐにでも専門家への相談を始めるべきです。
多くの専門家は初回相談を無料で行っているので、まずはそれを活用しましょう。早い段階から相談することで、承継に向けた長期的な視点での対策が可能になります。
私のクライアントの中には「まだ先のこと」と考えて相談を先延ばしにし、結果的に十分な対策ができなかったケースもあります。「相談するのはまだ早い」ということはありません。疑問に思ったらすぐに相談することをお勧めします。
まとめ：成功する事業承継のために今日からできること
事業承継は、会社の未来を左右する重要な局面です。この記事でお伝えしたように、早期の準備と計画的な実行が成功の鍵となります。
特に重要なのは以下の5つのポイントです。
- 早期からの準備：理想的には5年前、最低でも2〜3年前から準備を始めましょう。
- 十分なコミュニケーション：経営者と後継者の間で率直な対話を重ねることが大切です。
- 従業員への配慮：承継の意図や計画を透明性を持って説明し、理解と協力を得ましょう。
- 専門家の活用：税理士、弁護士、コンサルタントなど、各分野の専門家の力を借りることが効果的です。
- 計画的な実行：具体的なスケジュールを立て、定期的に進捗を確認しながら進めましょう。
私がこれまでサポートしてきた数多くの経営者の方々を見ていると、「早く始めた人」と「後回しにした人」では、その後の展開に大きな差が出ています。
今、この記事を読んでいるあなたが、「そろそろ承継のことを考えなければ」と思っているなら、それは行動を起こすべきサインです。まずは専門家への無料相談を活用し、第一歩を踏み出してみてはいかがでしょうか。
最後に一言。事業承継は「終わり」ではなく「新たな始まり」です。あなたが築き上げてきた事業が、次の世代でさらに発展していくよう、今日から準備を始めましょう。一緒に、あなたの会社の未来を守っていきましょう。
参考リンク：
